Введение

С 1 января 2025 года в России вступили в силу обновлённые условия работы с индивидуальными инвестиционными счетами (ИИС). Новый тип ИИС – условно именуемый ИИС‑3 – кардинально меняет правила игры для частных инвесторов: одновременно доступны два вида налоговых льгот, отсутствуют ограничения по сумме ежегодного взноса, а минимальный срок владения счётом для сохранения налоговых преимуществ увеличивается. Эти изменения направлены на стимулирование долгосрочных инвестиций и оптимизацию налогообложения, что делает ИИС мощным инструментом для формирования накоплений. Ниже приведён подробный обзор современных условий ИИС с учётом обновлённого законодательства, вступающего в силу с 1 января 2025 года.

Виды ИИС

Старые ИИС (ИИС‑1 и ИИС‑2):

Открывались до 1 января 2025 года.

ИИС‑1 (тип А): Предоставляет налоговый вычет на внесённые средства (до 13% от суммы взноса, но не более 400 000 ₽ в год). При этом полученная прибыль облагается налогом.
ИИС‑2 (тип Б): Освобождает от налога прибыль, полученную от торговли активами, но не предусматривает вычет на взносы.

Новый ИИС – ИИС‑3:

С 1 января 2025 года на рынке доступны только счета нового типа.
ИИС‑3 объединяет преимущества двух предыдущих типов: инвестор может ежегодно получать вычет на сумму взносов, а при закрытии счёта – освобождаться от налога на прибыль в пределах установленных лимитов.
Допускается открытие до трёх счетов ИИС‑3 одновременно (при условии отсутствия действующих старых ИИС).
Ограничений по сумме ежегодного пополнения нет (в отличие от старых счетов, где лимит составлял 1 млн ₽ в год).

Минимальный срок владения счетом для сохранения льгот зависит от даты открытия:

5 лет – для счетов, открытых в период с 2025 по 2026 годы;
6 лет – для счетов, открытых в 2027 году;
7 лет – для 2028 года;
8 лет – для 2029 года;
9 лет – для 2030 года;
10 лет – для счетов, открытых с 2031 года и позднее.

Как открыть ИИС

Выбор партнёра:

ИИС‑3 можно открыть через брокерские компании или управляющие компании паевых инвестиционных фондов (ПИФ).
При выборе учитывайте условия обслуживания, комиссии и удобство онлайн-оформления.

Необходимые документы:

Паспорт и ИНН.
Документы, подтверждающие доход (если вы планируете получать налоговый вычет на взносы).
Электронная подпись для оформления документов онлайн через личный кабинет ФНС.

Процедура открытия:

Заполните заявку на сайте выбранного финансового учреждения или через мобильное приложение.
Передайте необходимые документы (как правило, в электронном виде).
После заключения договора счёт открывается, и начинается отсчёт минимального срока владения для сохранения налоговых льгот.

Порядок инвестиций внутри ИИС

Инвестиционные возможности:

Счёт позволяет инвестировать в российские акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, биржевые индексы и другие финансовые инструменты.
В ИИС‑3 приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов запрещено законодательством.

Ведение операций:

Торговые операции (покупка/продажа активов) осуществляются через брокера, который выступает налоговым агентом и автоматически удерживает налог с дивидендов и купонных выплат.
Реинвестирование доходов происходит без необходимости оформления дополнительных документов – все средства остаются внутри ИИС.

Порядок уплаты налогов

Налоговые вычеты:

Вычет на взносы (тип А): Ежегодно инвестор может получить возврат налога (13% или, при более высокой ставке, до 15%) от суммы внесённых средств, но не более 52 000–60 000 ₽ в год. Для получения вычета необходимо подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) в ФНС за отчётный год.
Вычет по доходу (тип Б): При закрытии ИИС‑3 после истечения минимального срока инвестор может освободить от налога полученную прибыль (до установленных лимитов, например, в пределах 30 млн ₽ вложений).

Роль брокера:

Брокер удерживает налог с дивидендов, купонов и других доходов при совершении сделок.
При подаче декларации инвестор оформляет налоговый вычет на взносы, что позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Условия закрытия ИИС

Минимальный срок владения:

Для ИИС‑3 необходимо удерживать счёт открытым не менее установленного срока (от 5 до 10 лет в зависимости от даты открытия) для сохранения налоговых льгот.
Если счёт закрывается до истечения минимального срока, все ранее полученные налоговые вычеты подлежат возврату, а льготы утрачиваются.

Особые случаи:

Допускается вывод средств для оплаты дорогостоящего лечения (согласно утверждённому перечню) без потери налоговых льгот.
При досрочном закрытии могут начисляться пени за пользование деньгами.

Перевод средств между ИИС:

Возможен перевод активов с одного ИИС‑3 на другой (например, при смене брокера) без утраты налоговых преимуществ, при условии соблюдения установленных сроков перевода.

Преимущества и недостатки

Преимущества ИИС‑3:

Двойная налоговая льгота: Возможность получать ежегодный вычет на взносы и освобождение от налога на прибыль при закрытии счёта.
Гибкость пополнения: Отсутствие ограничений по сумме ежегодного взноса позволяет инвестировать большие суммы.
Расширенные возможности: Возможность открытия до трёх счетов одновременно и выбор между брокерскими компаниями и управляющими ПИФами.

Недостатки и риски:

Долгосрочная привязка: Минимальный срок владения (от 5 до 10 лет) требует стратегического планирования инвестиций.
Досрочное закрытие: Ранний вывод средств приводит к возврату налоговых льгот и может облагаться пенями.
Ограничения по активам: Запрет на покупку иностранных ценных бумаг может сузить спектр инвестиционных возможностей.

Заключение

Индивидуальный инвестиционный счёт – это эффективный инструмент для формирования долгосрочных накоплений с существенными налоговыми льготами. С 1 января 2025 года ИИС‑3 предлагает инвесторам двойные налоговые льготы, отсутствие ограничений по сумме пополнения и новые требования по минимальному сроку владения (от 5 до 10 лет). Прежде чем открыть ИИС, важно тщательно оценить свои инвестиционные цели, временной горизонт и планируемый объём вложений, чтобы максимально эффективно воспользоваться предоставляемыми льготами и минимизировать риски.

P.S.

Для открытия ИИС нужно сначала открыть брокерский счет. Сделать это можно быстро и легко, перейдя по следующей ссылке «открыть брокерский счет и ИИС«.